Nuevos datos en la factura: Uso del CFDI


Uno de los datos requeridos por la autoridad fiscal en el nuevo formato del Anexo 20 versión 3.3 es el Uso del CFDI por parte de su receptor y aunque es algo que desde inicios de año fue publicado, todavía existen diversas dudas sobre su registro.

 

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Esta información es solicitada por el emisor (proveedor del bien o prestador del servicio) al cliente (receptor del comprobante fiscal) al momento de emitirle la factura de la operación y debe corresponder con alguna clave inscrita en el catálogo c_UsoCFDI, publicado por SAT, que describa el uso que este último le dará al mismo; siempre que aplique para el tipo de persona de que se trate (física o moral):

 

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…Pero ¿cuál utilizar en cada operación?...

 

Pues, en el caso de las operaciones más comunes que realizan los contribuyentes (facturar bienes o servicios a un cliente en específico; ventas del día realizadas al público en general; efectuar devoluciones, bonificaciones o descuentos; otorgar apoyos y estímulos en el caso de las dependencias gubernamentales; pagar salarios o ingresos asimilados; emitir recibos electrónicos por los pagos que reciben de manera posterior a la realización de la operación comercial; realizar exportaciones, etc.), podrán utilizarse las siguientes:

    

  • En facturas individuales (CFDI_3.3 de ingreso, Egreso y/o Traslado que ampare una operación en particular, realizada con un RFC inscrito en el SAT):

La clave del catálogo que, dependiendo del uso que le dará el cliente, aplique para el tipo de persona de que se trate (física o moral).

* Si el receptor del comprobante es un residente en el extranjero, con RFC genérico XEXX010101000, deberá registrarse la clave P01 (Por definir).

  • En facturas globales (CFDI_3.3 de Ingreso que ampare las operaciones realizadas con el público en general de manera diaria, semanal o mensual) y comprobantes de Egreso (Notas de crédito) relacionadas con las mismas:

Clave P01 (Por definir).

  • En facturas de gobierno (CFDI_3.3 de Ingreso y comprobantes de Egreso emitidos por devoluciones, descuentos o bonificaciones, o por el  o por el otorgamiento de apoyos y estímulos):

También, la clave del catálogo que, dependiendo del uso que le dará el receptor, aplique para el tipo de persona de que se trate (física o moral).

* Si el receptor no conociera el uso que le dará a la factura, debe registrarse P01 (Por definir), al igual que si se trata de un residente en el extranjero con RFC genérico XEXX010101000.

  • En recibos de nómina (CFDI_3.3 de tipo “N” con Complemento de nómina_1.2):

Clave P01 (Por definir)

  • En comprobantes de pago (CFDI_3.3 de tipo “P” con Complemento para recepción de pagos):

Clave P01 (Por definir)

  • En facturas de exportaciones tipo A-1 (CFDI_3.3 de ingreso, Egreso y/o Traslado que ampare una operación de exportación con clave de pedimento A-1 en la cual exista enajenación):

Clave P01 (Por definir).

 

Si se registrase una clave que, finalmente, no resulte ser la que corresponda al uso real del CFDI; esto no será motivo de cancelación o sustitución del mismo, ni afectará para su deducción o acreditamiento de impuestos.

 

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Recuerda…

 

El Anexo 20 versión 3.3 implica, no solo contar con un modelo de facturación de mayor calidad, precisión y consistencia en los datos que se registren, sino la realización de adecuaciones en los procesos y sistemas administrativos internos de las empresas para poder adoptarlo y ya queda poco tiempo para su entrada en vigor de manera obligatoria, el 1 de diciembre del 2017.



¡CONTÁCTANOS!

 

Falta muy poco

para el inicio de esta disposición fiscal

 

 

Si aún no expides tus CFDI en la nueva versión, nosotros te podemos apoyar; estamos avalados por el SAT para la emisión, validación y timbrado de cualquier tipo de comprobante; así como de todos los complementos fiscales publicados.

 

 

 

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